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Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne en concubinage
⚠️ Impôt sur le revenu : déclaration 2026 des revenus de 2025 Cette page est à jour au 1erjanvier 2026.
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2026 n'a pas pu être promulgué avant le 1erjanvier 2026.
La loi n°2025-1316 du 26 décembre 2025 spéciale autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2026.
Si la loi de finances pour 2026 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi de finances au Journal officiel.
Vous vivez en concubinage et vous vous interrogez sur votre situation fiscale? Vous devez faire chacun votre propre déclaration de revenus. Vous avez droit à 1 part de quotient familial1. Vos personnes à charge (enfant, personne invalide) et votre situation (ancien combattant, invalidité) vous donnent droit à des parts supplémentaires. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Sans personne à charge
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial1.
Avec des enfants à charge
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial1.
Vous avez droit à une majoration de parts2 si vous avez un enfant à charge (ou plusieurs), qu'il soit mineur ou majeur célibataire.
En cas d'union libre, l'enfant peut être fiscalement compté à charge par l'un de ses 2 parents.
Toutefois, si vous partagez la charge d'un enfant de façon équivalente avec l'autre parent, chacun peut bénéficier de la moitié de la majoration de parts2 (comme pour un enfant en garde alternée).
Enfant à charge principale
Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial1.
Le parent qui prend l'enfant fiscalement à sa charge a droit au nombre de parts suivants:
Nombre de parts de quotient familial par enfant à charge principale
| Enfant | Nombre de parts supplémentaires |
|---|---|
| 1erenfant | ½ part |
| 2eenfant | ½ part supplémentaire |
| À partir du 3eenfant | 1 part supplémentaire par enfant |
Nombre de parts de quotient familial selon la situation familiale
| Enfant(s) | Nombre de parts |
|---|---|
| 1 | 1,5 |
| 2 | 2 |
| 3 | 3 |
| 4 | 4 |
| Par enfant supplémentaire | 1 |
ℹ️ À savoir Si votre enfant fiscalement à charge a une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", vous avez droit à une demi-part supplémentaire de quotient familial1.
L'avantage maximal accordé pour chaque demi-part supplémentaire est limité à 1 791 €. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants:
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial1 réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est par la suite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.
Si le 1errésultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2ndrésultat.
Enfant à charge partagée
Chaque enfant à charge partagée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial1.
Chaque parent a droit au nombre de parts suivants:
Nombre de parts de quotient familial par enfant à charge partagée
| Enfant à charge partagée | Nombre de parts supplémentaires |
|---|---|
| 1erenfant | ¼ part |
| 2eenfant | ¼ part supplémentaire |
| À partir du 3eenfant | ½ part supplémentaire par enfant |
Nombre de parts de quotient familial selon la situation familiale
| Enfant(s) | Nombre de parts |
|---|---|
| 1 | 1,25 |
| 2 | 1,5 |
| 3 | 2 |
| 4 | 2,5 |
| Par enfant supplémentaire | 0,5 |
Si votre enfant fiscalement à charge a une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", vous avez droit à un quart de part supplémentaire de quotient familial1.
L'avantage maximal accordé pour chaque quart de part ou demi-part supplémentaire est limité aux montants suivants:
896 €par quart de part supplémentaire1 791 €par demi-part supplémentaire.
C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants:
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial1 réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est par la suite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.
Si le 1errésultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2ndrésultat.
Avec une personne invalide à charge
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial1.
Vous avez droit à une majoration d'une part pour chaque personne invalide à charge.
La personne concernée doit vivre sous votre toit.
Elle doit avoir la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité".
📌 À noter Aucune condition de parenté, d'âge ou de revenu n'est exigée.
L'avantage maximal accordé pour chaque demi-part supplémentaire est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants:
- Impôt calculé en fonction de votre quotient familial1 réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
- Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est par la suite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.
Si le 1errésultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2ndrésultat.
⚠️ Attention L'augmentation du nombre de parts n’est pas cumulable avec la déduction des frais d'accueil des personnes de plus de 75 ans.
Invalide
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial1.
Vous avez droit à une demi-part supplémentaire de quotient familial1 si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes:
- Vous avez une carte mobilité inclusion portant la mention invalidité.
- Vous touchez une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins
40 %.
L'avantage maximal accordé pour la demi-part supplémentaire est limité à 3 576 €. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants:
- Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial1
- Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Si le 2ndrésultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1errésultat.
Ancien combattant
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial1.
Vous avez droit à une demi-part supplémentaire de quotient familial1 si vous remplissez les 2 conditions suivantes:
- Vous êtes âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2024
- Vous avez la carte du combattant ou vous touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.
L'avantage maximal accordé pour la demi-part supplémentaire est limité à 3 576 €. C'est le plafonnement du quotient familial.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants:
- Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial1
- Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Si le 2ndrésultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1errésultat.
Textes de référence
- Code général des impôts : articles 193 à 199 - Quotient familial (article 194), situations ouvrant droit à une augmentation de parts de quotient familial (article 195 à 196 B), plafonnement des effets du quotient familial (article 197)
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familial - L'article donne un exemple d'application du mécanisme du plafonnement
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu
Services en ligne
- Impôts : accéder à votre espace Particulier - Téléservice
- Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier) - Téléservice
- Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier) - Formulaire (Cerfa 10330)
- Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024 - Simulateur
Voir aussi
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
- Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un couple marié ou pacsé
- Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne seule
- Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle
- Impôt sur le revenu - Déclarer un changement de situation familiale
- Impôt sur le revenu - Enfant mineur à charge
- Impôt sur le revenu - Revenus et rattachement d'un enfant majeur
- Impôt sur le revenu - Enfant handicapé à charge
- Impôt sur le revenu - Personne invalide à charge
Qui peut m'aider ?
- Service d'information des impôts - Pour des informations générales
- Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...) - Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
Pour en savoir plus
- Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024 - Information pratique (Ministère chargé des finances)
Questions-Réponses liées
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- Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
- Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus pour les impôts ?