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Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne seule

⚠️ Impôt sur le revenu : déclaration 2026 des revenus de 2025 Cette page est à jour au 1^erjanvier 2026.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2026 n'a pas pu être promulgué avant le 1^erjanvier 2026.

La loi n°2025-1316 du 26 décembre 2025 spéciale autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2026.

Si la loi de finances pour 2026 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi de finances au Journal officiel.

Vous vivez seul, sans personne à charge? Votre quotient familial¹ est de 1 part. Vous pouvez parfois bénéficier d'une demi-part supplémentaire. Les règles diffèrent selon que vous êtes célibataire ou divorcé/séparé. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Célibataire

Vous avez droit à 1 part de quotient familial¹.

Cependant, dans certaines situations, vous pouvez bénéficier d'une majoration de part²:

Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant au moins 5 ans

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes:

1/ Vous viviez seul au 1^erjanvier 2024 sans aucune personne à charge.

2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes:

• Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal³ (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).
• Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.
• Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.

3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

L'avantage fiscal est limité à 1 069 € pour la demi-part supplémentaire accordée.

Vous êtes invalide

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes:

• Vous avez une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
• Vous touchez une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % .

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Vous êtes ancien combattant

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes:

• Vous êtes âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2024
• Vous avez la carte du combattant ou touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Divorcé/séparé

Vous avez droit à 1 part de quotient familial¹.

📌 À noter Si vous vous êtes séparé en 2024, vous devez déposer une déclaration personnelle, avec vos revenus et vos charges pour l’année entière.

Dans certaines situations, vous pouvez bénéficier d'une majoration de part²:

Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant au moins 5 ans

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes:

1/ Vous viviez seul au 1^erjanvier 2024 sans aucune personne à charge.

2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes:

• Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal³ (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).
• Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.
• Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.

3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

L'avantage fiscal est limité à 1 069 € pour la demi-part supplémentaire accordée.

Vous êtes invalide

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes:

• Vous avez une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
• Vous touchez une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % .

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Vous êtes ancien combattant

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes:

• Vous êtes âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2024
• Vous avez la carte du combattant ou une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Lorsque le plafond de 1 791 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 785 € est appliquée.

L'avantage fiscal est donc limité à 3 576 €.

Textes de référence

• Code général des impôts : articles 193 à 199 - Quotient familial (article 194), situations ouvrant droit à une augmentation de parts de quotient familial (article 195 à 196 B), plafonnement des effets du quotient familial (article 197)
• Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial
• Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familial
• Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familial - Exemple d'application du mécanisme du plafonnement
• Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu

Services en ligne

• Impôts : accéder à votre espace Particulier - Téléservice
• Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier) - Téléservice
• Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier) - Formulaire (Cerfa 10330)
• Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024 - Simulateur

Voir aussi

• Impôt sur le revenu - Revenus et rattachement d'un enfant majeur
• Impôt sur le revenu - Enfant mineur à charge
• Impôt sur le revenu - Enfant handicapé à charge
• Impôt sur le revenu - Personne invalide à charge
• Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne en concubinage
• Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle
• Impôt sur le revenu - Déclarer un changement de situation familiale
• Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne veuve
• Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé

Qui peut m'aider ?

• Service d'information des impôts - Pour des informations générales
• Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...) - Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier

Pour en savoir plus

• Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024 - Information pratique (Ministère chargé des finances)

Questions-Réponses liées

• Impôt sur le revenu - Quel quotient familial en cas de divorce ou séparation ?
• Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
• Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus pour les impôts ?

Footnotes

1. Quotient familial: Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge. ↩ ↩² ↩³

2. Majoration de parts: Augmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...) ↩ ↩²

3. Foyer fiscal: Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple: époux, épouse et enfants à charge) ↩ ↩²